公司卖固定资产，车辆给个人名字，分录怎么做，这个是在4月份的固定资产，4月份还要不要折旧一次

maize老师 解答

2020-07-13 17:07

一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

        累计折旧

     贷：固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借：银行存款

     贷：固定资产清理

(2)清理发生的费用

借：固定资产清理

     贷：银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

借：固定资产清理

     贷：应交税费——简易计税

借：应交税费——简易计税

     贷：银行存款

备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

借：应交税费——简易计税

     贷：营业外收入

3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

借：营业外支出

     贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

         贷：营业外收入

Xiao???? 追问

2020-07-13 17:08

老师，数怎么代进去，这车卖了54900元

maize老师 解答

2020-07-13 17:20

你是哪种，是简易还是一般计税，是不是一般纳税人借：现金/银行存款等54900
贷：固定资产清理54900/（1+13%）
应交税费——应交增值税（销项税额）54900/（1+13%）*13%

Xiao???? 追问

2020-07-13 17:37

固定资产对不上

Xiao???? 追问

2020-07-13 17:37

是这样分录吗

maize老师 解答

2020-07-13 17:47

你这个固定资产累计折旧下面还没有，这个清理完就可以，1-2差额是填写营业外收入或者是营业外支出，固定资产清理，转的是营业外收入或者营业外支出，最后固定资产清理余额为0 ，固定资产累计折旧，对应也是0 这个对应你这个固定资产，