老师我知道税法不认公允价值变动损益 所以投资性房地产和交易性变动 账面跟计税基础会有差异 但是其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益 那么这个 。不确认递延所得税吗 这题能把分录写一下么 借：投资性房地产-公允价值变动1000 贷：公允价值变动损益 1000 借：交易性金融资产-公允价值变动2000 贷：公允价值变动损益 2000 借：其他综合收益 3000 贷：？？？ 1594349908959

6 追问

2020-07-13 17:08

借：投资性房地产-公允价值变动1000
贷：公允价值变动损益 1000

借：交易性金融资产-公允价值变动2000
贷：公允价值变动损益 2000

借：其他债权投资 3000
贷：其他综合收益 3000

借：其他综合收益
贷:低腰所得税负债


老师 进低腰所得税负债了 不影响所得税费用吗？？？ 所得税不是
借：所得税费用
       低腰所得税负债资产
贷：应交税费-应交所得税

低腰所得税影响应交税费应交所得税吧？

王晓老师 解答

2020-07-13 17:14

您好
投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。
其他债券投资公允变动计入其他综合收益，属于资产负债表项目，不影响利润，所以对应的暂时性差异也不得影响利润，计入其他综合收益。
这题的分录
借所得税费用2250
应交税费-应交企业所得税1500
递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750
借其他综合收益3000*25%＝750
贷所得税负债750

6 追问

2020-07-13 19:49

o 其他综合收益，属于所有者权益项目啊？！，那这样确实不影响利润
我的疑问是 计入其他综合收益750 那么计入递延所得税负债也是750  那么所得税负债750 不影响所得税费用吗

王晓老师 解答

2020-07-13 19:54

您好，其他债券投资公允上升3000
借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目，
贷递延所得税负债750，是负债项目。
不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。

6 追问

2020-07-13 20:00

借所得税费用2250
应交税费-应交企业所得税1500
递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750

你看 所得税负债750 假设是800吧 那么不影响所得税费用吗 如果把750变道800 那么所得税费用不得减50吗 这不是影响所得税吗

王晓老师 解答

2020-07-13 20:44

你指的投资性房地产和交易性金融资产吗？

王晓老师 解答

2020-07-13 20:45

投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。
这个我已经说了影响所得税费用的，而且分录也做到所得税费用科目里了。

6 追问

2020-07-13 20:58

我还是不明白

你就看计提所得税分录吧

借:所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
贷：递延所得税负债

这不是递延所得税负债越大 借：所得税费用越少吗 这不是直接影响所得税吗

王晓老师 解答

2020-07-13 22:22

您好，这个分录是影响所得税费用的。

王晓老师 解答

2020-07-14 07:55

咱俩意见是一致的，
借:所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
贷：递延所得税负债
这个分录确实影响所得税费用的。

6 追问

2020-07-14 09:54

“您好，其他债券投资公允上升3000
借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目，
贷递延所得税负债750，是负债项目。
不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。”

那你说的不会影响所得税费用又是怎么一回事？
其他债权投资公允上升，借进入所有者权益 贷不是进了递延所得税负债了吗 那么所有者权益不影响 但是贷方的递延所得税负债会影响所得税费用啊 
你看 借:所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
贷：递延所得税负债

那你说的不影响又是怎么一回事？

王晓老师 解答

2020-07-14 10:35

您好
这个题目涉及三个事项
1.投资性房地产变动影响
2.交易性金融资产变动影响
3.其他债权投资不影响