老师9.2*1200-（8*1200+10）是1430 这是投资收益我知道 可是为什么要*（1-15%）呢 不是应该直接*15%吗？？？？另外你能写一下完整的分录吗借：其他权益工具投资-成本 9610贷：银行存款9610借：其他权益工具投资-公允价值变动 11040贷：其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动 11040投资收益分录怎么写来着？？？？就是11040-9610？？？ 1594349895810

6 追问

2020-07-13 16:26

完整的这么写对吧
借：其他权益工具投资-成本 9610
贷：银行存款9610

借：其他权益工具投资-公允价值变动 1430
贷：其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动 1430

计提递延所得税：
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5

实缴所得税
借：所得税费用
       递延所得税负债资产
贷：应交税费-应交所得税

晓峰老师 解答

2020-07-13 16:29

是的，前面的分录我看你写的是对的就没加上了

6 追问

2020-07-13 19:24

老师为什么其他债权投资计入其他综合收益就不影响所得税了？
你看 
计提递延所得税：
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5

这不计入递延所得税负债了吗 
然后实缴的时候 
实缴所得税
借：所得税费用
递延所得税负债资产
贷：应交税费-应交所得税
影响应交所得税啊

晓峰老师 解答

2020-07-13 20:21

不是的，计提所得税分录是：
借：所得税费用
贷：应交所得税
其他综合收益的暂时性差异跟成本费用科目不一样，它不计入所得税费用

6 追问

2020-07-13 20:33

那么他计提递延所得税了吧
计提递延所得税：
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5

计提递延所得税又影响计提所得税
计提所得税
借：所得税费用
       递延所得税负债资产
贷：应交税费-应交所得税

这不就影响所得税了？

晓峰老师 解答

2020-07-13 21:47

不是的，其他综合收益计提递延所得税的分录不是这样的，递延所得税的对方科目是其他综合收益，不是所得税费用。

6 追问

2020-07-14 09:56

那么他计提递延所得税了吧
计提递延所得税：
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5

计提递延所得税又影响计提所得税
计提所得税
借：其他综合收益
递延所得税负债资产
贷：应交税费-应交所得税

你是说这样？？？这不还是俩加一块影响 贷：应交税费-应交所得税
你帮我改改分录吧

6 追问

2020-07-14 10:03

我是记得 计提递延所得税出来个贷方负债 继而影响所得税 我没理解你说的 ，递延所得税的对方科目是其他综合收益，不是所得税费用。 要不你写个分录帮我看看吧

计提递延所得税：
借：其他综合收益 1430*15%
贷：递延所得税负债 214.5

计提递延所得税又影响计提所得税
计提所得税
借：所得税费用
递延所得税负债资产
贷：应交税费-应交所得税

递延所得

晓峰老师 解答

2020-07-14 11:08

分录是：
借：其他综合收益 
贷：递延所得税负债 
没有应交税费-应交所得税科目。没有说计提递延所得税一定会影响应交税费，因为其他综合收益不影响所得税费用。

6 追问

2020-07-14 11:22

老师可是下一步不就是 

借：递延所得税负债
贷：所得税费用
这不影响费用了吗

晓峰老师 解答

2020-07-14 11:38

不是的，没有下面这一步了，如果这么做递延所得税负债就被冲掉了

6 追问

2020-07-14 11:47

老师那就是递延所得税负债进入其他综合收益了 就没了是吧
下一步是 
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
是吧

晓峰老师 解答

2020-07-14 13:59

是的，后面的分录就与递延所得税无关了