社保减免，记账时直接按减免后的金额入账就可以吗？社保全部公司承担，不扣个人部分，计提工资时包括社保金额吗？

重生 追问

2020-07-13 15:13

如果工资4000，社保500，减免200，麻烦把计提、减免结转、发放工资一系列的记账分录写一下，谢谢。

玲老师 解答

2020-07-13 15:18

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，

应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司+个人负担)
               一公积金(公司+个人负担)

应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款 营业外收入 
企业承担个人的部分可以正常入账  年末做纳税调整

重生 追问

2020-07-13 15:59

年末怎么调整

玲老师 解答

2020-07-13 16:02

你好，企业承担个人的部分，不能税前扣除，年度汇算清缴时调整应纳税所得额，交企业所得税，具体填写纳税调整没细表

重生 追问

2020-07-13 16:04

计提时没有计提个人部分，为什么要调整？

玲老师 解答

2020-07-13 16:15

好，因为都体现在企业交的里了 没有扣除个人部分的，企业承担了应该是个人交的部分，，不能税前扣除，所以需要纳税调整