老师你好，我公司是小规模纳税人，小型微利企业，第二季度开了四十万专票，企业所得税怎么报呢，要交多少企业所得税呢

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:32

第一季度什么都没有，第二季度开了四十万专票，

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:33

怎么看自己符不符合啊

张艳老师 解答

2020-07-13 13:33

您公司能否符合小型微利企业所得税优惠条件呢？资产总额、从业人数和应纳税所得额三个条件？

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:35

资产总额553万，从业人数2人，应纳税所得额怎么算呢

张艳老师 解答

2020-07-13 13:37

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入
那这样的话，您公司是符合小型微利企业条件的，要根据您公司二季度利润表中的利润总额乘以5%，就是二季度需要预缴的企业所得税税额。

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:38

那表格怎么填呢

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:39

显示税率是25%啊

张艳老师 解答

2020-07-13 13:44

营业收入、营业成本、利润总额的数字根据您公司的利润表填写就是了。然后需要填写A201030减免所得税优惠明细表的第一项 金额为利润总额乘以（25%-5%）的数字

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:45

老师，营业收入是不含税收入是吧

张艳老师 解答

2020-07-13 13:48

是的，是这样理解的。

刘漂亮 追问

2020-07-13 13:50

好的，固定资产折旧可以放到营业成本里么，老师

张艳老师 解答

2020-07-13 13:52

这个申报表里面的营业成本包括您公司利润表里面的主营业务成本和其他业务成本。看一下您公司的利润表组成就好了。
如果您公司计提的折旧就是防在主营业务成本或其他业务成本科目核算的话，那就是包含的。

刘漂亮 追问

2020-07-13 14:12

老师，正常我填完A201030的表保存后，，对应的数字应该出现在主表中的减免所得税额那栏是么

张艳老师 解答

2020-07-13 14:14

是的，是这样理解的。

刘漂亮 追问

2020-07-13 14:19

可是，老师，我的主表就是不显示那个30表填的数据

张艳老师 解答

2020-07-13 14:19

请把主表截图上传一下

刘漂亮 追问

2020-07-13 14:26

03已经保存了

张艳老师 解答

2020-07-13 14:32

A201030 减免所得税优惠明细表第一行的数字应该是29878.92元，最终实际缴纳的税款应该是7469.73

刘漂亮 追问

2020-07-13 14:34

不应该是171256.68乘以20%么

张艳老师 解答

2020-07-13 14:36

由于您公司有以前年度为弥补的亏损，所以要用主表第9行实际利润额去乘以20%，计算减免的税款。