老师，小规模纳税人2020年二季度不超过30万申报附列资料怎么填？

朴老师

职称：会计师

2020-07-13 11:44

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。

（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”

（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。

（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。

（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”

（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”

（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。

朱家菇凉（排行十）追问

2020-07-13 11:47

老师，申报表下面的声明是不是可以不用填？

朱家菇凉（排行十）追问

2020-07-13 11:50

另外我在结转营业外收入时是按1%还是3%，是在什么时候结转？利润表中的营业收入是填不含3%的收入还是填不含1%的收入

朴老师解答

2020-07-13 11:57

申报表下面的声明可以不用填，营业外现在就是按1%结转

朱家菇凉（排行十）追问

2020-07-13 12:37

是可以在什么时候结转？

朴老师解答

2020-07-13 12:53

有收入的时候就结转，或者月底的时候

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