老师这题答案看不明白800-500 =300是利润 为什么要乘1-40%？ ，那就是乘60%就是剩下60%没卖出去的 为啥要乘没卖出去的算应纳税所得额呢 1594348957645

帆帆老师 解答

2020-07-13 11:54

稍等，我列下公式看是否能帮助你理解

帆帆老师 解答

2020-07-13 12:06

合并报表角度
账面价值存货成本价  500×剩余60%=300
计税基础是售价800×剩余60% =480
可抵扣暂时性差异 180
递延所得税资产 180×15%＝27

6 追问

2020-07-13 12:11

恩公式很直观明白了 可是 老师为什么合并报表存货账面价值是 存货成本价？？

帆帆老师 解答

2020-07-13 12:14

如果一个产品转手一次成本就加大了，那样资产可以无限被放大，站在企业整体的角度，资产是没有变化的。

6 追问

2020-07-13 12:16

老师你能不能帮我写写存货 下图是我自己的 没有写存货

存货 税法按取得成本，会计按卖出价？

帆帆老师 解答

2020-07-13 12:23

你这是总结计税基础和账面价值差异，算递延所得税吗？

帆帆老师 解答

2020-07-13 12:25

资产的账面价值就是账面价值，比如存货账面价值＝存货账面余额-存货跌价准备后的金额。
计税基础：历史成本。
你可以理解为税法认可的

6 追问

2020-07-13 14:38

老师历史成本是啥，我理解资产的账面价值就是账面 就是账面-折旧-减值准备，而税法不认减值 也就是计税基础就是 资产的是 账面-折旧 ，这么理解对吧？  你说的历史成本是啥

6 追问

2020-07-13 15:22

你说的历史成本 是购买时的价钱？

帆帆老师 解答

2020-07-13 17:00

你可以理解为税法有自己的标准，比如说税法的折旧和会计折旧不一样，那么计税基础就不等于账面价值。

帆帆老师 解答

2020-07-13 17:01

存货是历史成本，因为存货不存在折旧，而税法又不认减值

6 追问

2020-07-13 19:52

老师存货是按账面吗 不是公允计？
另外历史成本是什么意思 是取得时成本吗

帆帆老师 解答

2020-07-13 20:17

账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。账面净值是指（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目。资产账面价值计算有时是公允价值。

帆帆老师 解答

2020-07-13 20:18

递延所得税都是根据账面价值和计税基础比较

6 追问

2020-07-13 20:57

你就告诉我存货账面跟计税基础按照什么来吧

帆帆老师 解答

2020-07-13 21:01

账面价值=账面余额-存货跌价准备

帆帆老师 解答

2020-07-13 21:02

资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额。  
对于存货，计税基础就是存货账面余额。

6 追问

2020-07-14 10:01

就是税法不认跌价准备就是了