某电器生产企业为增值税一般纳税人，2018年度会计自行核算取得营业收人25000万元、营业外收人3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元。（1）管理费用中含业务招待费 600万元（2）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元（3）销售费用中含广告费3000万元。（4）计入成本、费用的实发工资8000万元（其中残疾人员的实发工资50万元）。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费690万元。（5）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据；还包括税收的滞纳金10万元（6）收入中含符合条件的技术转让收人2500万元，与收入对应的成本和税费共计1500万元（7）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的8个月利息费用150万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为5% 回答问题1.计算该企业的年度利润总额2.计算该企业的应纳税所得额3.计算该企业当年应缴纳的企业所得额税额

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:53

1.计算该企业的年度利润总额
25000+3000+1000-12000-1000-300-6000-5000-2000=2700

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:54

2.业务招待费扣除限额600*60%=360
25000*0.005=125纳税调增600-125=475

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:54

新产品研发加计扣除75%纳税调减1500

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:55

广告费扣除限额25000*15%=3750全额扣除

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:56

残疾人工资加计扣除100纳税调减50

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:56

工会经费扣除限额8000*2%=160全额扣除

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:57

福利费扣除限额8000*14%=1120纳税调增1200-1120=80

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:57

教育经费扣除限额8000*2.5=200纳税调增690-200=490

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:58

公益性捐赠扣除限额2700*12%=324纳税调增400-324=76

暖暖老师 解答

2020-07-13 05:59

税收滞纳金纳税调增10

暖暖老师 解答

2020-07-13 06:00

技术转让500万内免税，超过部分减半征收
纳税调减500+250=750

暖暖老师 解答

2020-07-13 06:01

借款利息纳税调增
150-3200*5%*8/12%=43.33

暖暖老师 解答

2020-07-13 06:03

2.计算该企业的应纳税所得额
2700+457-50+80+490+76+10-750+43.33=3055.33

暖暖老师 解答

2020-07-13 06:03

3.计算该企业当年应缴纳的企业所得额税额
3055.33*25%