公司买了辆车78万，做一次加急扣除，我们是小微企业，企业所得税表怎么填，账务会计分录如何处理

成就的眼睛 追问

2020-07-12 20:41

小微企业没有递延所得税负债这个科目

小林老师 解答

2020-07-12 20:44

您好，递延所得税负债是企业会计准则科目，若没有，则不确认递延所得税负债。

成就的眼睛 追问

2020-07-12 20:44

那我怎么做会计分录体现出我固定资产一次扣除了呢

小林老师 解答

2020-07-12 20:46

您好，一次性扣除是税法口径，不是会计口径，会计是按期计提折旧。所以，账不做一次折旧计提。

成就的眼睛 追问

2020-07-12 20:47

那我账上就一直挂着应交所得税吗？

小林老师 解答

2020-07-12 20:48

您好，为什么挂应交企业所得税，计提企业所得税是根据所得税申报表的数据计算。

成就的眼睛 追问

2020-07-12 20:50

对啊，我账上有企业所得税需要缴纳，故做了固定资产一次性扣除，税务上不用交所得税了，账务上没做处理就一直挂着呢

小林老师 解答

2020-07-12 20:52

您好，那您计提应交企业所得税分录是不准的，按照申报表计算的本期应交金额做分录。