宝洁日化企业(地处市区)为增值税-一般纳税人，2020年2月发生如下业务:。 (1)与甲(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。 (2) 进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20%; 支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.5万元，取得运费和装卸费各自发票。 (3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明不含税金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。 (4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。. (5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税的税率为5%.)。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。。 要求: (1) 计算业务(1)对应委托加工环节的消费税: (4分)。 (2)计算业务(2)进口环 节对应的消费税: (4 分)。

请问， 小规模纳税人 自开专票。申报增值税的时候 销售额填 （税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）还是（税控器具开具的普通发票不含税销售额）

答： 您好，填在税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 那栏

(1)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2019年11月发生以下业务。①为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元，增值税1.04万元。②进口一批化妆品作为原材料，关税完税价格为70万元，关税为15万元;支付不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，当月生产领用进口化妆品的80%。③将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套。该企业开具增值税专用发票，注明金额48万元(不含税)，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。④销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。①该企业当月应纳的增值税税额。②该企业当月应纳的消费税税额。

答： 1可以抵扣进项税额 1.04+85/（1-0.15）*0.13+0.18=14.22 销项税额是 （48+150）*0.13=25.74 应交增值税25.74-14.22=11.52

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模纳税人自己开的专票是不是填在税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额里面，她第一项里面只有1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，2税控器具开具的普通发票不含税金额

答： 你好，是的呢，填在1栏里面的呢