请问老师，一个固定资产研发部也用，生产部也用，才用年限平均法计提折旧，请问如何做会计分录？

毛毛雨 追问

2020-07-12 13:44

那研发支出与制造费用得金额怎么来确定呢

小林老师 解答

2020-07-12 13:46

您好，这个可以根据工时进行分配。

毛毛雨 追问

2020-07-12 13:51

可以按照人工工时进行分配么？机器工时没有

小林老师 解答

2020-07-12 13:52

您好，不能按人工工时，应按固定资产使用工时。

毛毛雨 追问

2020-07-12 14:08

那如果没有记录这个工时呢，可以用这个么

小林老师 解答

2020-07-12 14:10

您好，因为研发支出涉及加计扣除，这个比较重要，建议您后期补充，资产与人工工时不可能完全一致。

毛毛雨 追问

2020-07-12 14:14

就是说要补一个机器工时表是么？那比如说研发有两个项目，生产有两个项目，计提折旧时是不是要按照机器工时直接进行分配到研发A项目折旧费，b项目折旧费，这个样的么？

小林老师 解答

2020-07-12 14:15

您好，是的。您的理解非常正确。因为是混用，还需要非研发用的工时。

毛毛雨 追问

2020-07-12 14:23

也就是说计提折旧时候就直接分摊了
借：研发费用A项目-折旧费
     研发费用B项目-折旧费
   制造费用A项目-折旧费
制造费用B项目-折旧费
贷：累计折旧
请问老师是这样么

小林老师 解答

2020-07-12 15:19

您好，是的，您的理解非常正确。