固定资产安装过程中领用本企业外购原材料，其增值税的进项税额准予抵扣，不用转出。（固定资产后期可以出售，不是增值税的纳税终端，所以原材料之前的进项可以抵扣 应该是外购的用于自用或者集体福利不能视同销售，做转出处理吗？那个固定资产安装材料外购的，用于自己公司固定资产安装了，就没有销项了，所以不能抵扣啊？

婷℡ 追问

2020-07-12 13:11

那固定资产也是自用的呢

婷℡ 追问

2020-07-12 13:12

不出售呢

立红老师 解答

2020-07-12 13:12

你好，自用，比如经营管理，比如生产，这些情况都是允许抵扣增值税；就是电脑购入后财务使用，不也是可以抵扣进项么

婷℡ 追问

2020-07-12 13:16

那我知识是学混淆了吗？我的问题出在哪里呀

立红老师 解答

2020-07-12 13:18

你好，就是说外购的用于对内，就是用于集体福利或个人消费，是不能抵的，

婷℡ 追问

2020-07-12 13:20

视同销售这块儿主要用在哪里呀？材料？而不是固定资产？

婷℡ 追问

2020-07-12 13:21

还有个人消费是指哪些呢

立红老师 解答

2020-07-12 13:22

你好，视同销项是需要确认销项税额；比如外购的用于投资，赠送，投资；如果是自产的都是属于视同销售，不管理是用于集体福利还是用于对外投资

婷℡ 追问

2020-07-12 13:34

甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。

为什么不符合确认收入条件呢？乙公司发生财务问题

立红老师 解答

2020-07-12 13:37

你好
甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难——这个不符合收入确认的条件，所以不确认收入

婷℡ 追问

2020-07-12 13:37

收入确认的条件有哪些呀

立红老师 解答

2020-07-12 13:41

你好，
企业销售商品时，如果同时符合以下5个条件，可以确认收入:
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；——本题不符合这一条
（4）相关的收入能够可靠地计量 ；          (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 ；

婷℡ 追问

2020-07-12 13:41

确认主营业务成本120万元

B确认发出商品120万元

C确认应收账款226万元

D确认主营业务收入200万元
这四个哪个对呀？

婷℡ 追问

2020-07-12 13:43

为什么B对？其他三个金额应该是多少？

立红老师 解答

2020-07-12 13:43

你好
这四个哪个对呀？——B确认发出商品120万元

婷℡ 追问

2020-07-12 13:59

主营业务成本120为什么不对？应收账款226万为什么不对？

立红老师 解答

2020-07-12 14:02

你好，不确认收入，也不需要结转成本，
分录
借，发出商品120
贷，库存商品120

借，应收账款26
贷，应交税费一应增销项26

婷℡ 追问

2020-07-12 17:37

多选题和不定项选择题是不是考试的时候，答对部分给分呀？如果有一个错误答案就一分没有呀？

立红老师 解答

2020-07-12 17:38

你好，多选是必须全部答对才得分；不定项是全部选对得2分，选对一个正确得0.5分，如果将错误答案 选上，没有分

婷℡ 追问

2020-07-13 10:45

奥奥知道了

立红老师 解答

2020-07-13 10:47

好的，祝您学习愉快