老师，麻烦帮我看下小规模纳税人卖出自用车一辆，凭证是否正确，谢谢！

蒋飞老师 解答

2020-07-12 10:27

1..借银行存款90000
贷固定资产清理89108.91
应交税费…应交增值税（销项税额）891.09

2..借固定资产清理31496.5
累计折旧90919.02
贷固定资产122415.52

3.固定资产清理89108.91-31496.5=57612.41（贷方）
借固定资产清理57612.41
贷营业外收入57612.41

橘子 追问

2020-07-12 10:38

老师最后一笔不理解，为什么是贷营业外收入？不是支出？我卖出金额少了

蒋飞老师 解答

2020-07-12 10:59

卖出金额少了，但会计上计提折旧了，账面价值是31496.5，卖价是9万（不含税金额89108.91），所以差额记入营业外收入科目

橘子 追问

2020-07-12 11:12

老师，汽车原值122475.52残值5%，我已经提了折旧31496.5，请问剩下未提折旧是122475.52×0.95-31496.9=84855.24这样计算吗？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 11:17

是的，你的理解很对

橘子 追问

2020-07-12 11:19

那我第二个分录要改了，麻烦看下改过后是否正确，谢谢！

橘子 追问

2020-07-12 11:19

还有这个申报怎么申报？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 11:22

你好！
对的。
申报时，把不含税金额填写第10行就可以了

橘子 追问

2020-07-12 11:24

对了，计入到营业外收入的话月末就要结转到本年利润，和我这个季度其他收入一起合并了是吗？申报也要分开申报的吧

蒋飞老师 解答

2020-07-12 11:27

计入到营业外收入的话月末就要结转到本年利润，和我这个季度其他收入一起合并了是吗？
…是的。
申报也要分开申报的吧
…申报不用分开的

橘子 追问

2020-07-12 11:28

知道了，谢谢老师！

蒋飞老师 解答

2020-07-12 11:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢