老师好，有个问题请教一下，我们公司是小规模，这个月刚开始营业就是一点点收入，但是发生了业务招待费，那我交所得税的时候，是全额扣除，等到汇算清缴的时候调增，还是就按招待费那个百分之60，营业收入的千分之五扣除再报。

小熊 追问

2020-07-11 15:08

老师。要是没有收入，但是发生了业务招待费要交税不？

宋生老师 解答

2020-07-11 15:15

你好！不用，因为这样肯定是亏损。

小熊 追问

2020-07-11 17:04

因为我们是这个月才开业，今年的收入就会少，这样按照千分之五扣除就不划算，那我可以把业务招待费录到明年吗？

宋生老师 解答

2020-07-11 17:06

你好！永远都是不划算的了。因为他还有个实际发生额的60%。不能录到明年，不符合权责发生制

小熊 追问

2020-07-11 17:09

老师，那我们员工聚餐的餐费，可以计入福利费吗？是不是比计入招待费要好一点，餐费还可以计入其他什么不用调增的项目吗？

宋生老师 解答

2020-07-11 17:12

你好！可以的。其实看企业哪个项目少就入哪个了。
餐费看情况了，可以入差旅费—餐费。
计入工资补贴也行

小熊 追问

2020-07-11 17:15

如果没有实际出差的交通费发票是不是也不行？工资补贴具体怎么做呢？这个随便拿一张餐费发票都可以计入福利费吗？

宋生老师 解答

2020-07-11 17:16

你好！也不是不行，也可以是弄丢了交通费的发票，或者只拿了餐费的发票。
工资补贴就是直接将这个费用计入工资交个税。
当然，严格来说，必须要按实际业务来确认对应科目。