（16分）公司为一般纳税人，该企业有关固定资产发生的业务如下： 1、在2017年12月购入一台不需要安装的管理用设备投入使用。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税税率为13%。 2、该设备预计可使用年限为4年，预计净残值为20万元。采用年数总和法计提2018年度折旧。 3、按年数总和法计提2019年折旧。 4、公司批准出售一台设备，收取款项50万元，该设备原价为200万元，累计已提折旧120万元，计提的减值准备20万元。结转处置净损益，假定不考虑相关税费。要求：编制相关的会计分录。

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

2020-07-11 14:51

你好，同学。
1、借：固定资产  120
        应交税费——应交增值税（进项税额）  15.6
   贷：银行存款   135.6

税务师王老师解答

2020-07-11 14:58

2、2018年应计提折旧=（120-20）*4/（1+2+3+4）=40
借：管理费用  40
贷：累计折旧   40
3、2019年应计提折旧=（120-20）*3/（1+2+3+4）=30
借：管理费用   30
贷：累计折旧  30
4、借：固定资产清理  60
       累计折旧   120
       固定资产减值准备   20
   贷：固定资产 200
借：银行存款 50
     营业外支出  10
  贷：固定资产清理   60