跨年度补计提个税，怎么做分录？前提是个税已缴纳齐全，只是当时财务漏了计提

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 17:46

对的老师

邹老师 解答

2020-07-10 17:47

你好，借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 17:47

为什么借方会在应付职工薪酬工资呢

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 17:48

个税缴纳是对的，只是财务忘记计提了

邹老师 解答

2020-07-10 17:52

你好，因为这个个人所得税是从个人工资扣除，所以借方是应付职工薪酬科目

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 17:53

可是已经是扣除了的，扣除的工资金额和应缴纳的个税数据一致。只是财务漏补计提了

邹老师 解答

2020-07-10 17:54

你好，借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税
是针对补计提工资个人所得税的分录有什么疑问吗？

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 17:55

这样不是相当于又重新扣员工的个税了吗？

邹老师 解答

2020-07-10 17:57

你好，不是重复扣税
而是补做计提工资个人所得税的分录
你之前遗漏了这个分录，现在补上就是了

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 17:58

跨年度的也这么做吗？

邹老师 解答

2020-07-10 18:03

你好，是的，计提个人所得税分录就是这样，不受是否跨年度影响的

粗暴的棒球 追问

2020-07-10 18:05

老师能否借以前年度调整损益 贷应交个人所得税。因为我们计提时是这样计提的，借管理费用 贷应付职工薪酬 贷应交个人所得税。

邹老师 解答

2020-07-10 18:09

你好，不可以
正常计提工资分录是，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资
计提个人所得税分录是，借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税