1.某居民企业2020年度生产经营情况如下:产品主营业务收入5000万元，主营业务成本3200万元，增值税800万元，税金及附加140万元。 其他业务收入70万元，其他业务成本50万元。销售费用800万元，其中含广告费780.5万元管理费用440万元，其中含业务招待费30万元，研究开发费用80万元 财务费用150万元，其中含未完工的工程利息40万元 营业外支出160万元，其中含支付某饭店赞助费8万元，已经认证的公益性捐赠支出50万元、接受技术监督部分罚款2万元 企业1-12月已经预交企业所得税30万元。要求:计算该企业应该缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:11

广告费扣除限额
5070*15%=760.5纳税调增780.5-760.5=20

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:12

业务招待费扣除限额30*60%=18
5070*0.005=28.5纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:13

研发支出加计扣除75%纳税调减80*75%=60

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:13

工程利息不可以扣除，纳税调增40

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:13

赞助支出不可以抵扣，纳税调增8

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:14

公益性捐赠扣除限额130*12%=15.6纳税调增50-15.6=34.4

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:14

罚款2不可以抵扣，纳税调增2

暖暖老师 解答

2020-07-10 18:16

应纳税所得额的计算
130+20+12-60+40+8+34.4+2=186.4
应交所得税186.4*25%-30=16.6