小规模纳税人销售几百元的商品开出增值税普通发票，如何做账？应交税费写什么？

雷小蜗 追问

2020-07-10 14:54

增值税是免征的，要转到营业外收入吗？

朴老师 解答

2020-07-10 15:03

疫情期间的不用转

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:04

不用转的话那销项就会一直有那个金额，怎么转出去？

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:11

这部分免征的是不用交税的，但做账时又是写的贷应交增值税销项税额，我从销项税额里再怎么转？

朴老师 解答

2020-07-10 15:12

这个直接不做的，疫情期间的减免直接不做账

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:13

不做账？不明白，我有这笔业务在，怎么能不做账？

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:14

比如我是小规模，这个月卖了700元的商品，开的普通发票，税额6.7元，我要怎么做账？

朴老师 解答

2020-07-10 15:25

我的意思是疫情期间的免税不做账
直接做
借银行贷主营业务收入

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:28

那请问申报时怎么弄？也是把免征的税额直接写在主营业务收入里对吗？

朴老师 解答

2020-07-10 15:37

就是不含税额申报的，然后减免税明细表填写减免的税额就行了

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:39

如果申报表里70的税额我填减免，但做账里70的税额我填主营业务收入里，那这就对不上了……

朴老师 解答

2020-07-10 15:48

不是，主营业务收入是不包含税额的，７０税额填写进去也减免了

雷小蜗 追问

2020-07-10 15:49

什么意思？什么70的税额填写进去也减免了？您就告诉我做账怎么做，报税怎么报，好吗？

朴老师 解答

2020-07-10 16:05

比如说不含税收入是１００，税是３全免了，然后做分录是
借银行１００贷主营业务收入１００
报税的时候３％的那栏填写１００的收入，免税额那栏填写１００，减免税明细表填写减免的３元税额，这样说明白吗

雷小蜗 追问

2020-07-10 16:09

不含税收入是100，税是3全免了，但我银行存款实际收的是103元，我如果只借银行存款100的话，那这帐上的银行存款100和我实际收到的银行回单上的103就不相符了……

朴老师 解答

2020-07-10 16:11

那你就做成收入是１０３，你开票不含税１０３，这样

雷小蜗 追问

2020-07-10 16:15

那就是借：银行存款103，贷主营业务收入103，对吗？那请问我申报时怎么填？免税额、减免那栏都怎么填

朴老师 解答

2020-07-10 16:22

对的，申报的时候报税的时候３％的那栏填写１０３的收入，免税额那栏填写１０３，减免税明细表填写减免的３.０９元税额