老师好，一般纳税人上个月只有进项，没有销项，结转增值税怎么做分录？这个月的销项又大于这个月的进项，结转增值税又该如何做分录？

?兔宝? 追问

2020-07-10 13:32

转出多交增值税是不是就是科目里面应交增值税 已交税金

玲老师 解答

2020-07-10 13:40

不是的，不是已交税金

玲老师 解答

2020-07-10 13:40

当期交当期的说用已交税金

玲老师 解答

2020-07-10 13:40

当期交当期的税用已交税金

?兔宝? 追问

2020-07-10 13:45

进项大于销项就是取得一张发票的进项税额，这个用借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 吗？这个需要增加三级科目？

玲老师 解答

2020-07-10 13:50

您好，您是一般纳税人，需要增加三级科目的

?兔宝? 追问

2020-07-10 14:06

转出多交增值税和转出未交增值税是两个不同科目，这怎么过渡的？

?兔宝? 追问

2020-07-10 14:09

上个季度只有进项票没有销项，这个季度只有销项没有进项，怎么从上个季度的留底税额中抵出来？

玲老师 解答

2020-07-10 14:09

看我发你的分录上有说明的  
结转销项税额、进项税额 
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

?兔宝? 追问

2020-07-10 14:23

上个季度只有进项票没有销项，这个季度只有销项没有进项，怎么从上个季度的留底税额中抵出来？

玲老师 解答

2020-07-10 14:23

上个月留底的，本期自动就抵扣了

?兔宝? 追问

2020-07-10 14:28

有留底税额销项结转了需不需要做这个分录结转的？借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

玲老师 解答

2020-07-10 14:43

销项减进项减留抵，您直接就抵扣了