老师好，小规模纳税人，本季度只有未开票收入10000元，这个做收入是除以1.01还是1.03呀？

如意如意 追问

2020-07-10 10:09

这是淘宝卖的东西，销售吃的特产，对方以后都不要票

张艳老师 解答

2020-07-10 10:10

这样的话，那就除以1.01计税不含税收入金额。

如意如意 追问

2020-07-10 10:12

老师那企业所得税报表填收入的话也是按这个吗？还是按金额除以1.03呀

张艳老师 解答

2020-07-10 10:13

是的，是这样理解的。

如意如意 追问

2020-07-10 10:15

两个收入金额填一样吗，企业所得税没有优惠政策，也按除以1.01的数填吗

张艳老师 解答

2020-07-10 10:20

是的，一样的。是因为享受小规模纳税人增值税的优惠政策，才除以1.01【1+1%】的

如意如意 追问

2020-07-10 10:25

我听别人说没有达到30万标准是按收入除以1.03做账，超过了是除以1.01做账，老师您的意思是不管什么发票都按除以1.01做收入吗

张艳老师 解答

2020-07-10 10:27

不是的，您和客户协商的是多少税率就除以多少了嘛。

如意如意 追问

2020-07-10 10:32

客户就没有让开票我们这是未开票收入

张艳老师 解答

2020-07-10 10:36

所以嘛，您就可以选择适用1%的税率。
比如客户就指定开具3%的发票，那您就除以1+3%了。