要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）

陳QiuYu 追问

2020-07-10 09:33

为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢

刘之寒老师 解答

2020-07-10 09:35

因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。

陳QiuYu 追问

2020-07-10 09:38

那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额

刘之寒老师 解答

2020-07-10 09:54

做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。

陳QiuYu 追问

2020-07-10 09:58

想问下可以这样分开写分录吗？
借：所得税费用510
       递延所得税资产45
       递延所得税负债25
   贷：应交税费—应交所得税580 
借：其他综合收益50
   贷：递延所得税负债50
是分开写还是合起来写比较好呢

刘之寒老师 解答

2020-07-10 10:03

分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。