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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-07-09 20:25

你好，因政策国库返回来的附加税是这样做分录
借；银行存款，贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税，贷；税金及附加 /以前年度损益调整 
而不是通过营业外收入科目核算的

刘晓琳 追问

2020-07-09 20:28

我们是小规模，用以前年度损益调整这个科目吗？

邹老师 解答

2020-07-09 20:30

你好，如果是跨年的附加税退回，第二个分录就需要通过以前年度损益调整科目核算的

刘晓琳 追问

2020-07-09 20:31

老师，我怎么知道他是跨年还是今年呢？因为是部分返回。

邹老师 解答

2020-07-09 20:34

你好，你可以去税局咨询，这个退回的附加税所属期具体是什么时候的，就可以判断有没有跨年了

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相关问题讨论
同学你好，减免增值税是不需要计提附加税的；如果计提了，需要转入营业外收入；
2022-01-05 14:48:47
你好同学，正常你应该反冲税金及附加的。
2022-05-06 09:22:14
你好，你们是按月还是按季度申报的？看你的附加税。
2022-01-04 09:51:43
您好，计入到营业外收入的
2022-04-10 13:20:49
不是，可以抵减应交税款，在抵减过程中记录在“其他应交税款”，这是一种财政补助政策，是一种抵扣，不能纳入营业外收入。
2023-03-21 13:11:20
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