做汇算清缴时调增的招待费和补缴18年的增值税税费，在19年该怎么做分录呢？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-09 09:45

1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税
贷:应交税费-应交增值税
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补缴增值税

丹追问

2020-07-09 09:51

老师，在19年内已缴纳，只是在汇算清缴的时候做了调增，只要做1、3步就行了是吧？那么汇算清缴时调增的招待费怎么做呢？

紫藤老师解答

2020-07-09 10:03

汇算清缴时调增不走账

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