老师，城建税，教育附加，地方教育附加等余额为负数怎么处理

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:10

就是有可能之前忘记计提就缴纳，还有种情况就是计提得多了，缴纳的时候由于小微企业优惠又减半征收了，这种情况怎么处理呢

meizi老师 解答

2020-07-08 16:13

你好  那你需要去判断到底是什么情况 才好走分录来处理的

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:15

那如果是计提得多，缴纳的少怎么做会计分录呢

meizi老师 解答

2020-07-08 16:20

你好  那你就冲计提       跨年了吗

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:20

嗯，跨年了的

meizi老师 解答

2020-07-08 16:22

那你做 借应交税费 贷以前年度损益调整  借   以前年度损益调整贷未分配利润

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:24

就是做了以前年度损益调整，资产负债表和利润表的勾稽关系就出现了差错，余额对不上，这个影响不

meizi老师 解答

2020-07-08 16:27

你好 嗯是的  你们会有勾稽差额 就是以前年度损益调整金额的   这个实际中是可以的

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:29

哦哦，好的，还有个问题，就是我们有个项目分包给建筑劳务公司的，他们又是一般纳税人，但是给我们开的票来是3个点，这是什么情况，我该不该收呢？

meizi老师 解答

2020-07-08 16:36

你好     对方是不是简易计税了     简易计税的话可以按3%开票给你们 是可以入账的

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:38

那这种可以抵扣进项吗

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:38

还有它为什么要简易计税呢？符合什么条件吗

meizi老师 解答

2020-07-08 16:46

你好 对方开的专票还是普票的  你们一般计税收到专票可以抵扣的    建筑行业比如：一、一般纳税人bai以清包工方式提供du的建筑服务，可以选zhi择适用简易计税方法计税。

以清包dao工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

二、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

三、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

小灰灰123 追问

2020-07-08 16:56

好的，感谢感谢

meizi老师 解答

2020-07-08 17:03

没事的满意请给予评价