老师您好，我想问一下，我们公司买的车，不过是通过融资公司分24期贷款买的，每个月给融资公司分期款，然后融资公司给我们开的租赁的发票，这样我应该怎么入账，这个算是我们公司的固定资产，还是等分期还完以后才是？

648161707 追问

2020-07-08 15:20

那我们每个月收到的那个租赁费的发票应该怎么记账呢，您能详细的给我写一下吗？还有这个租赁费的发票就含有我们付给这个融资公司的利息了

朴老师 解答

2020-07-08 15:30

1、租赁开始日的会计处理

借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）

未确认融资费用

贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）

2、初始直接费用的会计处理

借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）

贷：银行存款等

3、未确认融资费用的分摊

借：长期应付款——应付融资租赁款

贷：银行存款

借：财务费用

贷：未确认融资费用

4、履约成本的会计处理

借：管理费用等

贷：银行存款

5、或有租金的会计处理

①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的：

借：销售费用

贷：银行存款

②或有租金以物价指数为依据计算的：

借：财务费用

贷：银行存款

648161707 追问

2020-07-08 15:38

第一个分录公允价值和和租赁付款额现值怎么确定，我们每月付38000元*24个月
还有那个未确认融资费用是什么意思

648161707 追问

2020-07-08 15:41

还有那个应付给融资公司的最低付款额是不是含利息费用

朴老师 解答

2020-07-08 15:50

未确认融资费用＝38000元*24个月
是含利息费的

648161707 追问

2020-07-08 15:52

就这样的发票，含利息费用

648161707 追问

2020-07-08 15:56

您帮我把金额也写出来吧，我不是很明白，第二个分录的初始直接费用是什么，还有第三个分录的财务费用是什么？您说的有点复杂，就刚我给您发的发票，收到24个月，我们是小规模纳税人

朴老师 解答

2020-07-08 16:04

借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）首付款的金额

未确认融资费用38000元*24个月

贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）38000元*24个月+首付的金额

648161707 追问

2020-07-08 16:14

那第二个分录呢？就是每个月收到发票的金额？

朴老师 解答

2020-07-08 16:21

借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）

贷：银行存款等
这个就是首付款的金额

朴老师 解答

2020-07-08 16:22

未确认融资费用的分摊

借：长期应付款——应付融资租赁款

贷：银行存款

借：财务费用

贷：未确认融资费用
这个是每月付款的金额，还有利息费

648161707 追问

2020-07-08 16:35

那履约成本呢？和第五个会计分录是怎么回事，我这边是不是不用做这个

朴老师 解答

2020-07-08 16:44

嗯这个你不用做的

648161707 追问

2020-07-08 16:52

那我计提折旧的时候就按融资租赁款的总金额是吧

648161707 追问

2020-07-08 16:55

还有那个利息跟那个应付租赁款在一块类啊，这个能分开做两个分录，老师您看看我给您发的那张发票

朴老师 解答

2020-07-08 17:02

对的，你直接做一个就可以的

648161707 追问

2020-07-08 17:31

那做一个怎么做，发票就光租赁费38000元，不用做财务费用？

648161707 追问

2020-07-08 17:42

那个未确认融资费用是固定资产的二级科目，还是一级科目啊？

朴老师 解答

2020-07-08 17:53

有单独列利息的话就写财务费用。未确认融资费用是一级科目

648161707 追问

2020-07-08 20:08

那没有单独的利息发票就不用写，是吧，未确认融资费用是费用类科目？

朴老师 解答

2020-07-08 20:14

对的，没有单独的不写，属于负债类科目

648161707 追问

2020-07-09 08:26

分录1，借：固定资产-融资租入固定资产210000
                  未确认融资费用37060*24
            贷：应付账款-融资租赁款  （首付+37060*24）
2，借：应付账款-融资租赁款 首付210000
      贷：银行存款等
3，借：应付账款-融资租赁款37060
     贷：银行存款37060
那我那个未确认融资费用怎么冲减呢？

朴老师 解答

2020-07-09 08:31

1，借：固定资产-融资租入固定资产210000
贷银行存款210000
2，借：长期应付款应付款-融资租赁款 37060
贷：银行存款等
借财务费用利息金额贷未确认融资费用利息金额
3，借：应付账款-融资租赁款37060
贷：银行存款37060

648161707 追问

2020-07-09 09:00

这个37060就包含利息费用了啊，您不是说要是没有利息的话就不用做了？那这个未确认融资费用账面就显示的是负数啊

朴老师 解答

2020-07-09 09:04

包含了就不用单独做这个了