老师早上好！有两个问题，请问一下1.填增值税和所得税申报表的时候，会计确认的收入（即有未开票收入）一定要大于开票收入吗？因为按完工百分比法推算出来的收入肯定是大于开票收入的.2.我公司开展的项目都在外地，实行简易征收3%，在外地预缴税务局都按3%预缴，如果我有未开票收入，我在机构所在地申报的时候就要先交增值税所得税，这种情况下，我能不能抵减那些未开票收入（已在机构所在地交增值税所得税）后，把开出的部分票拿去外地预缴3%啊？谢谢老师！

朴老师 解答

2020-07-08 09:25

外地预缴的在本地抵减

时光巷陌377 追问

2020-07-08 09:34

我是想本地上报未开票收入，这样就预缴了嘛，然后到外地再把本地预缴的抵减，可以吗？

朴老师 解答

2020-07-08 09:39

不能，只能是外地预缴的在本地抵减

时光巷陌377 追问

2020-07-08 09:41

那这样的话我只能按开票收入申报了啊，这不是又和完工百分比法确认的收入（多于开票收入）相违背了吗？我不可能交两遍税啊

朴老师 解答

2020-07-08 09:43

所以你要开票之后先去外地预缴，然后外地预缴的在本地抵减

时光巷陌377 追问

2020-07-08 09:45

我说的是未开票收入，即根据完工百分比法确认的收入，票还没开出来呢

朴老师 解答

2020-07-08 09:51

你按照报的未开票收入预缴就可以了，就是按照合同金额预缴，然后填写在预缴栏，在本地抵减

时光巷陌377 追问

2020-07-08 10:32

唉，这个好难啊，哪个老板愿意先交税啊，但是税务一有问题就觉得是会计没做好，在实操报税过程中，确认的收入一定要大于开票收入吗？

朴老师 解答

2020-07-08 10:40

异地是肯定要预缴的，特别是建筑业的，这个异地必须预交

时光巷陌377 追问

2020-07-08 10:42

您说的这个预缴是开票收入的预缴？还是未开票收入的预缴啊？

朴老师 解答

2020-07-08 10:53

如果按照完工比例结转收入就都要预交

时光巷陌377 追问

2020-07-08 13:36

我们现在是小企业，管理还不健全，没有按完工百分比核算成本，是按开票确认收入，按实际发生成本结转成本，是不是税务风险很大啊？然后建筑企业的所得税税负率大概在多少？

朴老师 解答

2020-07-08 13:44

你好，这个的话看税局了，一般没事，所得税税负率在２％左右

时光巷陌377 追问

2020-07-08 13:45

建筑业所得税税负这么高啊！一个点老板都不愿意交

朴老师 解答

2020-07-08 13:53

不交不怕查就行，一点都不交是不可能的

时光巷陌377 追问

2020-07-08 13:54

嗯嗯，好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-07-08 13:58

满意请给五星好评，谢谢