卷烟生产销售企业A为增值税一般纳税人，2020年5月发生下列业务： 1.领用外购的烟叶发送给外单位加工成卷烟200箱，支付加工费200万元，收到受托方开具的增值税专用发票，卷烟收回后入库。受托方同类产品不含税售价400万元。 2.将委托加工收回的卷烟100箱对外直接出售，收到不含税货款200万元。 3.自产乙类卷烟200箱，每箱不含税售价15000元，本月出售100箱。 4.企业将资产乙类卷烟20箱发给职工作为福利。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求：1.计算2020年5月委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。2.计算2020年5月应纳消费税总额。（不包括委托加工业务中的消费税额）

要减肥的大门 追问

2020-07-08 07:20

对的  谢谢老师

要减肥的大门 追问

2020-07-08 07:20

麻烦老师帮忙计算

暖暖老师 解答

2020-07-08 08:08

1.计算2020年5月委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额
400*56%+200*150/10000=227

暖暖老师 解答

2020-07-08 08:09

业务2缴纳消费税的计算=200*56%+100*150/10000=113.50

暖暖老师 解答

2020-07-08 08:10

业务3缴纳消费税的计算=15000*100*56%/10000+100*150/10000=55.5

暖暖老师 解答

2020-07-08 08:11

业务3缴纳消费税的计算=15000*20*56%/10000+20*150/10000=11.1

暖暖老师 解答

2020-07-08 08:11

2.计算2020年5月应纳消费税总额=113.5+55.5+11.1

要减肥的大门 追问

2020-07-08 09:17

好的  谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-08 09:22

不客气麻烦给予五星好评

要减肥的大门 追问

2020-07-08 09:28

老师  请问乙类卷烟的税率不是36%嘛

要减肥的大门 追问

2020-07-08 09:29

我看了您业务3和业务4的税率都是56%，有点不解

暖暖老师 解答

2020-07-08 09:35

这个税率我自己计算的，单条价格在70以上用56%

要减肥的大门 追问

2020-07-08 09:37

好的  再次感谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-08 09:38

麻烦给五星好评哦