老师，我想问一下关于暂时性差异的调增调减：如果是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，我可以直接理解我是调减吗？还是要看是资产形成的还是负债形成的？那应纳税暂时性呢？

灵巧的刺猬 追问

2020-07-07 16:32

那老师，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得，纳税调减属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产。这句话正确吗？

刘之寒老师 解答

2020-07-07 16:40

可抵扣暂时性差异在未来期间纳税调减，我认为是正确的。

灵巧的刺猬 追问

2020-07-07 16:42

意思是可抵扣暂时性差异在现在来说是调增，在未来期间属于调减是吗？

刘之寒老师 解答

2020-07-07 16:45

对的，就是这个意思。所以叫可抵扣，这个是站在未来期间的考虑。

灵巧的刺猬 追问

2020-07-07 16:47

好的好的，明白了，谢谢老师

刘之寒老师 解答

2020-07-07 16:57

不客气，希望能够帮助到你。

灵巧的刺猬 追问

2020-07-07 18:13

老师，我还有一个问题，在计算应纳税所得额时的+或-调增调减额是看未来期间的调增调减额的吗？若题目已知利润总额并计算得应纳税暂时性差异，在计算所得税费用时，是=（利润总额+调增额）*所得税税率还是=利润总额*所得税税率+调增额？

刘之寒老师 解答

2020-07-08 08:46

递延所得税是站在未来角度；应纳税所得额是站在当期角度，计算当期应交所得税时，同时考虑暂时性差异和永久性差异，对于应纳税暂时性差异，当期调减；对于可抵扣暂时性差异，当期调增。