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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-07-07 11:20

私车公用车辆保险费，取得是专票，而且去年已经抵扣，这部分不是不允许抵扣
借：管理费用——保险费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
抵扣平台需要勾选认证发票，勾选后当月做进项税额，同时当月做进项税额转出处理。就是不抵扣此笔进项税。另外由于没有取得租赁发票，因此保险费全部金额不能在企业所得税税前列支，在企业所得税汇算清缴时，需要按不属于公司的费用做调增应纳税所得额处理，就是全部的入了不作为公司的费用

学无止境 追问

2020-07-07 11:24

老师，我们这不是去年的业务了，汇算清缴调增出来的！那意思是不是，我现在只需要做一个进项转出的分录就可以了？而且是去年的，是调整管理费用吗？还是未分配利润呢？勾选平台不用做处理了？

江老师 解答

2020-07-07 11:26

你去年的账务处理是什么呢?

学无止境 追问

2020-07-07 11:28

借#营业费用～保险费，贷，银行！然后5月做了汇算清缴，把这部分调增了，但是抵扣的进项，还没做处理，不知道怎么做

江老师 解答

2020-07-07 14:16

你今年的账务处理是：
借：营业费用——保险费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
做此笔分录，明年做2020年企业所得税汇算清缴时，调增此笔保险费，调增应纳税所得额，补交企业所得税

学无止境 追问

2020-07-07 14:33

好的，谢谢老师！那抵扣平台上还用做什么操作吗？

江老师 解答

2020-07-07 17:22

发票勾选确认平台需要勾选认证进项税。增值税申报时，当月需要做进项税抵扣，同时当月做进项税转出处理

学无止境 追问

2020-07-07 18:01

好的，感谢老师

江老师 解答

2020-07-08 08:19

祝学习地步，工作顺利

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相关问题讨论
你好 借；管理费用，贷；银行存款等科目
2020-05-13 13:46:42
私车公用车辆保险费，取得是专票，而且去年已经抵扣，这部分不是不允许抵扣 借：管理费用——保险费 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 抵扣平台需要勾选认证发票，勾选后当月做进项税额，同时当月做进项税额转出处理。就是不抵扣此笔进项税。另外由于没有取得租赁发票，因此保险费全部金额不能在企业所得税税前列支，在企业所得税汇算清缴时，需要按不属于公司的费用做调增应纳税所得额处理，就是全部的入了不作为公司的费用
2020-07-07 11:20:54
借管理费用保险费就可以。
2019-01-05 11:43:28
冲预付 借费用贷预付
2017-12-05 16:38:44
收到客户的钱，借:银行存款3100 其他应付款3100 打款时，借:其他应付款3100 其他应收款50 贷:银行存款3150 收到余款，借:银行存款50 贷:其他应收款50
2019-06-10 16:44:48
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