这道题目是广宣费，是不是可以当作一项资产来看待。账面价值是0，计税基础是8000000-50000000*15% 所以分录 借所得税费用500000 贷递延所得税资产500000

浪漫人生 追问

2020-07-07 07:41

好的，但是为什么图片中的老师看成了负债，看成负债也是可以的吗？

小林老师 解答

2020-07-07 07:51

您好，计税基础是未来税前可扣除的金额，所以费用类按资产计算计税基础更合理。

浪漫人生 追问

2020-07-07 08:16

也就是两种都可以，但是按资产类更合理对吗？是不是，广宣费，非盈利性捐赠，弥补亏损这三个都是可以按资产类计算计税基础。把账面价值看成0？

小林老师 解答

2020-07-07 08:28

您好，按负债类计算不是合理的。应该按资产类计算计税基础。

小林老师 解答

2020-07-07 08:29

您好，您的理解非常正确。广宣费，非盈利性捐赠，弥补亏损这三个都是可以按资产类计算计税基础。把账面价值看成0。