一般纳税人开进来的专票不验进项，只做成本，会形成滞留票吗

轻梦° 追问

2020-07-06 14:38

哪种票会形成滞留票呢？

龙枫老师 解答

2020-07-06 14:40

一、 收入不入账，进项太多，担心税务发现，就不去抵扣了！

2、《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发［2003］17号）规定，增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额

二、取得的进项专用发票不慎丢了，未向财务等有关部门报告，致使发票超期不认证，形成滞留票

不过这个情况，以后会少了，因为发票认证期限改成360天了，这算是个好消息吧！

但是企业一旦因主观的原因将进项发票丢失的，我们应该及时进行登报挂失处理，有销货方开具红字发票冲销，重新再开具蓝字发票，受票方进行认证

我们所指的主观原因：不包括因发票在快递过程中，因快递公司的原因丢失的情况的。

三、公司没付款，供应商销售时已开具了发票，但就是不给采购方。

这个很难解决，这属于博弈，不给钱，开票方宁愿滞留，也不给你！

遇到这样的情况时，我们要么尽快付货款，要么

四、税法规定不予抵扣的，如餐饮

我们最开始提到的，员工招待客户餐饮所开具的增值税发票，企业购买食品等招待客户取得的专票，这些都是税法不予扣除的情况。

五、改变用途，在专票认证前将货物用于非应税项目

企业购买的IPAD原本做为企业的固定资料，在发票未认证前将IPAD转为职工福利，导致进项税额不能进行抵扣。