小规模，农产品免税企业，第一季度开了40多万发票，全部免税，第二季度季度开了6000块钱卖高粱种子发票，普票1个税点，请问老师，第二季度增值税申报表应该如何填列？

税务孙老师

职称：注册会计师,初级会计师,税务师

2020-07-06 12:28

因您企业季度销售收入不满30万，因此第二季度开的6000元卖高粱种子收入可全额免税。因此，您需要将第二季度销售收入分别填在第一行应征增值税不含税销售额（3%）以及第十行，小微企业免税销售额当中，可享受免税优惠。

小妹追问

2020-07-06 14:11

还要填在第一行？

税务孙老师解答

2020-07-06 15:56

是的，只要进行了发票开具就需要在第一行进行填写，否则系统稽核比对无法通过

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