老师，产品质量担保费，给分析一下，不明白当期所得税时为什么先加20再减8，8对会计上没影响吗

老师，产品质量担保费，给分析一下，不明白当期所得税时为什么先加20再减8，8对会计上没影响吗

答： 计提保证费20，借：销售费用20 贷：预计负债20 会计上减少利润20，但是税法不认可，所以调增20，实际发生8，借：预计负债8 贷：银行存款等8，会计上不影响利润，但是实际发生支出，可以税前扣除，所以纳税调减8.

15年初“预计负债-应付产品质量担保费”余额为30万元，15年提取了产品质量担保费15万元，同时支付了5万元产品质量担保费。利润总额500万，怎么求所得税费用

答： 你好，对于企业确认的预计负债，有关支出能在税前扣除的，应于实际发生时在税前扣除，因此在确认预计负债当期，应调增应纳税所得额，同时产生可抵减暂时性差异，产生递延所得税资产。已计提的预计负债实际发生损失时，不论实际发生的损失大于或小于原预提的预计负债，应先冲销原来已经计提的预计负债，对于实际多发生或少发生的损失，直接计入当期损益，增加或减少当期会计利润，因此在进行纳税调整时，只需按原预计负债调减应纳税所得额，转回原已确认的递延所得税资产。所得税费用=500×25%，同时确认递延所得税资产=10×25%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年会计利润总额500万元，所得税税率为25％，甲公司2018年因交通违章被罚款2万元，业务招待费超支28万元，国债利息收入30万元，甲公司2018年年初“预计负债--应付产品质量担保费”余额为30万元，2018年提取了产品质量担保费15万元，同时支付了5万元的产品质量担保费。要求：计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制有关会计分录。

答： 你好。 业务招待费不允许结转下年抵扣，应调增 国债利息收入免税 质量担保费于实际发生时税前扣除 所得税费用=（500-30+28）*25%=124.5万元 应纳税所得额=500+28-30+10=508万元 应交所得税=508*25%=127万元 分录为： 借：所得税费用 124.5 递延所得税资产 2.5 贷：应交税费-企业所得税 127