老师，产品质量担保费，给分析一下，不明白当期所得税时为什么先加20再减8，8对会计上没影响吗

老师，产品质量担保费，给分析一下，不明白当期所得税时为什么先加20再减8，8对会计上没影响吗

答： 计提保证费20，借：销售费用20 贷：预计负债20 会计上减少利润20，但是税法不认可，所以调增20，实际发生8，借：预计负债8 贷：银行存款等8，会计上不影响利润，但是实际发生支出，可以税前扣除，所以纳税调减8.

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年会计利润总额500万元，所得税税率为25％，甲公司2018年因交通违章被罚款2万元，业务招待费超支28万元，国债利息收入30万元，甲公司2018年年初“预计负债--应付产品质量担保费”余额为30万元，2018年提取了产品质量担保费15万元，同时支付了5万元的产品质量担保费。要求：计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制有关会计分录。

答： 你好。 业务招待费不允许结转下年抵扣，应调增 国债利息收入免税 质量担保费于实际发生时税前扣除 所得税费用=（500-30+28）*25%=124.5万元 应纳税所得额=500+28-30+10=508万元 应交所得税=508*25%=127万元 分录为： 借：所得税费用 124.5 递延所得税资产 2.5 贷：应交税费-企业所得税 127

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2×22年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2×22年的净利润金额为（　）万元。

答： 同学，你好，这个题应该选择B， 预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元； 当年递延所得税资产借方发生额＝9×25%＝2.25（万元）； 当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（万元）； 所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）； 当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。