老师，您好…我们五月企业所得税汇算清缴（前提2019年四季度没有计提企业所得税）做了两笔账，一笔计提，一笔上交。六月进行调账，做了两笔，借：以前年度损益调整，贷：所得税费用；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。这样做完，报表当中，资产负债表和利润表钩稽关系不平。利润表中累计净利润+资产负债表未分配利润期初数不等于资产负债表中未分配利润数，这是什么原因？

左岸的微笑 追问

2020-07-05 11:29

老师，您好，那怎样保持钩稽关系相等？是做错了还是少做步骤了？

bamboo老师 解答

2020-07-05 12:04

用了这个科目就不相等 没有错误哈

bamboo老师 解答

2020-07-05 12:04

除非您调整资产负债表期初数 不然这个勾稽关系不平的 等到次年一月才会平衡

左岸的微笑 追问

2020-07-05 12:09

老师，这个跟递延所得税资产有关系吗？我们同事说资产负债表左边要挂到递延所得税资产…

bamboo老师 解答

2020-07-05 12:23

您单位是有亏损？ 然后也用递延所得税资产科目？

左岸的微笑 追问

2020-07-05 12:30

去年没有亏损，就因为所得税汇算清缴，五月份上交了企业所得税，现在报表不平，所以同事说递延所得税资产再挂一笔…

bamboo老师 解答

2020-07-05 12:34

没有亏损 怎么会用递延所得税 本来就是您应该交的

左岸的微笑 追问

2020-07-05 12:38

那这样的话，报表不平，怎么解释通？七月份利润表还会不会显示所得税？

bamboo老师 解答

2020-07-05 12:53

因为用了以前年度损益调整科目 所以报表勾稽关系不平 这是正常情况 会计都应该知道 如果要平的话 就要调整资产负债表期初数 您用的以前年度损益调整科目 7月不会显示所得税

左岸的微笑 追问

2020-07-05 17:43

老师，那报表里面以前年度损益调整列示不？

bamboo老师 解答

2020-07-05 17:46

报表里面以前年度损益调整不单独列示