送心意

阎老师

职称中级会计师

2020-07-04 13:33

你好,这个主营业务成本和工程施工-合同成本的金额是一样的。

追问

2020-07-04 16:29

那我不能做两次借主营业务成本吧?

追问

2020-07-04 16:32

合同毛利的余额需要结转吗?对应的科目是什么?

阎老师 解答

2020-07-04 16:37

合同毛利在结算的时候结转,日常确认收入,借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入

追问

2020-07-04 17:27

老师,第一个问题我还不清楚

阎老师 解答

2020-07-04 17:41

是主营业务成本的金额怎么确定吗?就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录,是确认收入的分录。

追问

2020-07-04 18:05

那对冲的分录怎么做?

阎老师 解答

2020-07-04 18:09

您指的对冲是什么意思,要做什么业务。

追问

2020-07-04 18:13

应该说就是确认收入的分录,主营业务成本在借方,结转工程施工时主营业务成本也是借方,主营业务成本不是重复了?

阎老师 解答

2020-07-04 18:17

工程施工结转时不是结转到主营业务成本,是在结算的时候才结转,借:工程结算,贷:工程施工。借:应收账款(或银行存款),贷:工程结算。

追问

2020-07-04 18:52

那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师 解答

2020-07-04 18:54

主营业务成本只是用合同成本的金额,不做分录上的结转。

追问

2020-07-04 18:55

我没有设工程结算科目,直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师 解答

2020-07-04 18:57

从工程施工转到主营业务成本,是把金额转过去,等到工程完工要结算的时候,就要把工程施工的所有余额转出到工程结算,用来和甲方结算。
工程竣工结算时,借:应收账款,贷:工程结算,同时,借:工程结算,贷:工程施工

追问

2020-07-04 19:15

把金额转过去?就是在中期确认收入时,借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写?

追问

2020-07-04 19:16

我是按开票计收入的

阎老师 解答

2020-07-04 19:22

是的,按照合同成本的数据填写主营业务成本,注意别重复就可以了。

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