快账建账套选择的小企业会计准则，没找到以前年度损益科目，那要怎么调增企业所得税呢

在水一方888 追问

2020-07-03 16:58

具体分录怎样的呢？

玲老师 解答

2020-07-03 17:01

您好，具体是什么业务？

在水一方888 追问

2020-07-03 17:03

建筑公司和劳务公司

玲老师 解答

2020-07-03 17:12

你好，只告诉我公司没法写分录，分录是根据实际发生的业务写的

在水一方888 追问

2020-07-03 17:16

税赋低了，要调增企业所得税

玲老师 解答

2020-07-03 17:17

那需要你帐上是增加成本还是费用？不能直接你就让老师给你蒙着写分录

在水一方888 追问

2020-07-03 17:29

那应该是减少成本，增加利润

玲老师 解答

2020-07-03 17:31

增加成本，借主营业务成本，贷银行存款，

玲老师 解答

2020-07-03 17:31

借本年利润贷主营业务成本，

玲老师 解答

2020-07-03 17:32

我觉得你说的不是这回事，你想用以前年度损益 调整，你是想调整去年的利润吗  那应调整年度汇算清缴的纳税明细表才对  不是调整账

在水一方888 追问

2020-07-03 17:49

对，是要把去年利润调增，不用调账吗？

玲老师 解答

2020-07-03 17:52

不用调整帐，是调整汇算清缴申报表，后面补交所得税就可以

在水一方888 追问

2020-07-03 17:56

像这种情况一直都不用调账的吗？那为什么会有分录借:以前年度损益调整，贷应交税费—应交企业所得税呢

玲老师 解答

2020-07-03 17:58

需要看具体的业务，比如说跨年度的差错更正，会用到以前年度损益调整这个科目和应交税费

在水一方888 追问

2020-07-03 18:00

是请教的跨年度呢？财务软件又没有以前年度损益调整这个科目

玲老师 解答

2020-07-03 18:01

补交以前年度所得税 也分用到你发生这个分录

在水一方888 追问

2020-07-03 18:02

老师，没有这个科目，分录应怎样做代替???

玲老师 解答

2020-07-03 18:03

跨年度补交所得税  
小准则 做法
借：所得税费用
 贷：应交税费－应交所得税

交纳
借：应交税费－应交所得税
 贷：银行存款

企业准则做法 
 借：以前年度损益调整
  贷：应交税费—应交所得税
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

玲老师 解答

2020-07-03 18:03

你没有这个科目就是上面小准则 的那个分录 
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税

交纳
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款

在水一方888 追问

2020-07-03 18:06

小企业会计准则就不用调账，直接记提缴税就行了吗？

玲老师 解答

2020-07-03 18:11

你好  不对 我写错了   去年的直接用未分配利润 
借未分配利润  
贷：应交税费－应交所得税

交纳
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款