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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-07-03 15:28

1、7-9月的：查找原始凭证，看15元的印花税是怎么计提的（比如是否存在购销合同税目，据我所知西安之前是按照收入*80%*0.03%来计算印花税的；是否有新增营业执照等存在定额税率计税情况），如果漏申报，今年可以补申报，结平账上余额。如果不是漏申报，那就冲回账上此部分计提数。
2、10-12月：按照图片显示，账上少计提。由于金额比较小，可以现在补计提一笔，结平余额。
3、账务处理：小公司小金额可以直接调整2020年当年损益，不需要通过以前年度损益调整科目。
补计提时：借：税金及附加，贷：应交税费-应交印花税；冲回时做相反分录。如果是漏申报，那么补申报之后“借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款”结平。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 15:30

我10-12月份的是不是可以写成借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款
借：税金及附加-印花税，贷：银行存款

刘之寒老师 解答

2020-07-03 15:36

企业所得税也有问题吗  正确处理是这样：
计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 15:47

企业所得税12月份计提了，10-12月份印花税没计提，然后1月份交了企业所得税和印花税，没有缴纳的凭证

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 15:49

这是计提的企业所得税，印花税应该不用计提是直接缴纳的时候借：税金及附加，贷：银行存款

刘之寒老师 解答

2020-07-03 15:56

企业所得税直接做一笔缴纳的分录即可。如果现在做账到1月，印花税也可以不用计提。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 15:57

那我现在就是做6月份账的时候就直接做缴纳，然后印花税也是直接做缴纳，

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 15:57

那印花税涉及到税金及附加，肯定会冲减这月的本月利润，没关系吗

刘之寒老师 解答

2020-07-03 15:59

如果在6月调整，你1月的银行账余额和对账单会不符，不过这样也最简单。小公司没关系，而且金额很小，可以在当月冲销。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 15:59

总共金额700多，应该没关系是吧

刘之寒老师 解答

2020-07-03 16:08

没关系，属于非重大金额。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 16:10

这是去年7-9月份计提的印花税，我在税务局系统上没有查到这笔是逾期未申报的，那我可以不可以在这个月做相反分录

刘之寒老师 解答

2020-07-03 16:12

建议先查明原因，如果无法确定，可以冲回处理。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 16:13

那这两笔印花税肯定会影响税金及附加，影响本月利润，那样没关系是吧

刘之寒老师 解答

2020-07-03 16:16

没关系的，都不重大。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 16:17

好的，谢谢老师

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 16:18

我们的印花税是一年报一次，是不是我等到明年1月份直接缴纳时候做账就可以了

刘之寒老师 解答

2020-07-03 16:23

购销合同税目纳税期限按年，可以不用计提，实际缴纳月份做一笔账就可以。

啊啊啊啊 追问

2020-07-03 16:24

好的，谢谢老师

刘之寒老师 解答

2020-07-03 16:30

不客气，希望能够帮助到你。

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2019-01-07 08:54:27
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