老师好，请问:视同销售情况下，有时按成本核算，有时按售价核算，如何区分?

茜茜003 追问

2020-07-03 08:09

外购：①对内福利，不视同销售，按成本计算，进项税额需转出；②对外捐赠，视同销售，不计收入，按成本+售价增值税计营业外支出，进项税额可以抵扣。2、自产或委托加工的货物:①对内发放福利，视同销售，售价+按售价增值税；②对外捐赠，成本+按售 价增值税(两种情况进项税额都可以抵扣)，说法对吗？为什么有时按售价+按售价增值税，有时按成本+售价增值税?

小林老师 解答

2020-07-03 08:17

您好，您这是税法角度，其实很简单理解，外购的用于终端消费是进项税转出，否则视同销售缴纳增值税。

茜茜003 追问

2020-07-03 08:22

为什么有时:售价+按售价增值税，
有时:成本+按售价增值税?

茜茜003 追问

2020-07-03 08:24

营业外支出/应付职工薪酬科目的金额如何确定？

小林老师 解答

2020-07-03 08:32

您好，既然视同销售，是会计确认库存商品账面价值加上公允价值计算的增值税

茜茜003 追问

2020-07-03 08:35

什么时候用库存商品账面价值，什么时候用其公允价值？有时还得加上应纳增值税额

小林老师 解答

2020-07-03 08:39

您好，您主要看商品来源，自产用成本加进项税转出或销项税，外购用外购账面价值加销项税

茜茜003 追问

2020-07-03 08:40

好的，我已经理解了，就是按当时的公允价值计量，外购时公允价值就是外购成本，只是说法不同，视同销售+增值税，不视同销售需进项税额转出

小林老师 解答

2020-07-03 08:41

您好。是的，您的理解非常正确，这块我学了很久才明白，您这么快就理解了，真棒！！