玉液酒厂（增值税一般纳税人）今年4月发生以下业务： （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。 （2）从小规模纳税人处购包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。 （3）进口1辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。 （4）销售白酒100吨，开具的增值税专用发票上注明金额600000元，另收取包装物押金23400元。销售啤酒50吨，开具的增值税专用发票上注明金额300000元，另收取包装物押金1000元。合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给。 （5）销售业务（4）中白酒50吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。已知：小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。 根据上述资料，计算玉液酒厂进口环节和国内销售环节当月应缴纳的增值税额。

暖暖老师 解答

2020-07-03 08:11

业务1的进项税额的计算
500000*13%+5000*9%=65450

暖暖老师 解答

2020-07-03 08:11

业务2进项税额的计算
20000*3%=600

暖暖老师 解答

2020-07-03 08:13

业务3进项税额的计算
2375000*（1+20%）/（1-5%）*5%=15000

暖暖老师 解答

2020-07-03 08:15

业务4销项税额的计算
（600000+23400/1.13+300000）*13%=119692.04

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2020-07-03 08:16

业务5的销项税额的合计
600000/100*50*13%=39000

暖暖老师 解答

2020-07-03 08:17

进口环节缴纳增值税
业务3进项税额的计算
2375000*（1+20%）/（1-5%）*5%=15000

暖暖老师 解答

2020-07-03 08:18

国内环节缴纳增值税的计算
119692.04+39000-65450-600