老师们，请问下，我企业是小规模纳税人的贸易公司，主要有个大的工厂租出去，主要收房租，另外就是因为厂房是租户和自己公司一起用电，我公司每个月统一交电费后，租户电费直接交给我们公司，如果租户需要发票我公司会单独开局普票电费发票给他们。我这边每个月要去供电局交费用大概10多万电费，每月收到发票如下，这几张发票收到如何做账，谢谢老师

王瑞老师 解答

2020-07-02 22:24

缴纳水利基金 借税金及附加 6040.26 贷银行存款6040.26

王瑞老师 解答

2020-07-02 22:43

根据电费发票 借 制造费用  99999 贷 预付账99999 
借预付账款 158959.74 贷 银行存款158959.74 
银行存款可以根据银行回单核对数据

睿睿杉杉妈 追问

2020-07-02 22:57

谢谢，老师，我企业不是制造业，可以把制造费用改为管理费用电费吗？另外，老师我这边有有两张2019年11月份电费发票未入过账，现在做2020年6月份的账，如何处理那两张跨年发票。

睿睿杉杉妈 追问

2020-07-02 22:59

还有就是，我们企业收到业主的水电费，我们给他们开销售电费普票，我们是计入其他业务收入吗？需要成本结转这些问题吗？

王瑞老师 解答

2020-07-02 23:08

可以改为管理费用电费，借以前年度损益调整贷预付账款，能开电费票需要计入收入，相应付电费时计入成本，