三、A、B两公司合并前没有任何关联,A公司2017年术支付220万元购入B公司 60%的股权,B公司账面净资产为300方元(其中股本250万元,资本公积45力元, 盈余公积3万元,未分配利润2力元),公允价值为330方元,公允价值与账面价 值之差为某项管理用固定资产,该固定资产剩余可使用寿命为10年,B公司对该项 固定资产采用直线法计提折旧。2018年术B公司实现净利50万元,提取盈余公积 5万元,支付现金股利8万元。2018年度A、B公司之间发生下列内部交易: (1)2018年度A公司向B公司以15万元销售某商品,成本为12万元,货款在年 木尚未收到,A公司年末按5%‰计提坏账准备。该存货B公司已经全部售出企业集 团外。 2)B公司购入A公司按面值发行三年期债券20万元,票面利率7%,每年付息 到期还本,B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产 (3)2018年1月,A公司将某项管理用固定资产以16万元卖给B公司,该项固定 资产账面原值18万元,已计提折旧4.5方元。剩余使用寿命5年,直线法计提折 旧 要求:编制2018年度相关合并财务报表的调整与抵消分录。

三、A、B两公司合并前没有任何关联,A公司2017年术支付220万元购入B公司 60%的股权,B公司账面净资产为300方元(其中股本250万元,资本公积45力元, 盈余公积3万元,未分配利润2力元),公允价值为330方元,公允价值与账面价 值之差为某项管理用固定资产,该固定资产剩余可使用寿命为10年,B公司对该项 固定资产采用直线法计提折旧。2018年术B公司实现净利50万元,提取盈余公积 5万元,支付现金股利8万元。2018年度A、B公司之间发生下列内部交易: (1)2018年度A公司向B公司以15万元销售某商品,成本为12万元,货款在年 木尚未收到,A公司年末按5%‰计提坏账准备。该存货B公司已经全部售出企业集 团外。 2)B公司购入A公司按面值发行三年期债券20万元,票面利率7%,每年付息 到期还本,B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产 (3)2018年1月,A公司将某项管理用固定资产以16万元卖给B公司,该项固定 资产账面原值18万元,已计提折旧4.5方元。剩余使用寿命5年,直线法计提折 旧 要求:编制2018年度相关合并财务报表的调整与抵消分录。

答： 学员你好，平台旨在解决学员在学习和实务当中遇到的具体问题，而不是单纯地提供答案。对于整个知识或整个题目都不知道的问题，希望学员能找到相关课程或书本，先学习好相关知识，再做相关试题，且尽量做有答案和解析的试题，在做题或学习的过程中有具体问题不懂的再来提问，这样对您的学习和掌握知识才是最有效果的。期待您学习后再次提问具体疑问！

本年只做计提坏账准备，是不是未分配利润金额就不对了

答： 你好 你是只计提了坏账准备 你要把信用减值损失结转到本年利润去的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，2019年审计报告，需要冲减2019年多计提的坏账准备，分录是这样做吗？ 冲减的金额(借：坏账准备 贷：利润分配_未分配利润) 对应的所得税 (借：利润分配_未分配利润 贷：递延所得税资产)

答： 1、 借：坏账准备 贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整 贷：递延所得税资产 3、借：以前年度损益调整 贷：利润分配_未分配利润