六、 （24分） 2×19年10月15日公司销售产品5000件，单价200元，单位成本150元，销项税130000元，银行收回款项。协议约定在 2×20年4月15日之前对方有权退货。根据经验估计退货率为5%（250件），2×19年12月31日重新评估退货率为10%（500件）。2×20年4月15日分别有以下四种情况：（1）未退货 （2）退货300件（3）退货500件 （4）退货600件。 要求：根据上述资料编制2×19年10月15日、2×19年12月31日和2×20年4月15日的会计分录。 七、 (14分) 2×18年1月1日，公司递延所得税负债余额220万元，其中有其他债权投资公允价值变

舟舟老师 解答

2020-07-01 21:57

借：应收账款200*5000+130000=1130000
贷：主营业务收入5000*200*0.9=900000
预计负债——应付退货款（不含增值税）500*200=100000
应交税费——应交增值税（销项税额）130000
借：主营业务成本750000-75000=675000
应收退货成本 75000
贷：库存商品5000*150=750000

舟舟老师 解答

2020-07-01 22:07

（1）
借：预计负债100000
贷：主营业务收入100000
借：主营业务成本75000
贷：应收退货成本75000
（2）
借：预计负债200*200=40000
应交税费——应交增值税（销项税额）130000*300/5000=7800
预计负债60000
贷：应收账款1130000*300/5000=67800
主营业务收入200*200=40000
借：库存商品200*150=30000
主营业务成本300*150=45000
贷：应收退货成本75000

舟舟老师 解答

2020-07-01 22:11

（3）
借：预计负债100000
应交税费——应交增值税（销项税额）130000*500/5000=13000
贷：应收账款113000
借：库存商品500*150=75000
贷：应收退货成本75000
（4）
借：预计负债100000
应交税费——应交增值税（销项税额）130000*600/5000=15600
主营业务收入100*200=20000
贷：应收账款1130000*600/5000=135600
借：库存商品600*150=90000
贷：应收退货成本75000
主营业务成本15000