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某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下有关经济业务： （1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化条件。企业预计M非专利技术的收益年限为年，残值为零，采用直线法进行摊销。 （2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专业发票注明的价款为800 000万元，增值税税额为104 000元，款项尚未支付。 （3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3 000元，增值税税额270元。
玲玲
于2020-07-01 13:48 发布 6234次浏览
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立红老师
职称： 中级会计师,税务师
2020-07-01 13:53
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精选问题
老师，广州营业执照怎样注销？四年了，没做税务登记，没 问
同学，你好 直接工商注销就行 答
老师你好，公司名字属于商贸企业，里边有汽车租赁服 问
你主营是什么？是商业的吗？是的话，选择商业 答
个体户，可以给小规模公司开 劳务-安装费调试费发 问
可以那样开的，没问题的 答
老师好！一般纳税人处置固定资产收入，入账到固定资 问
您好，这个没事，是正常的差异 答
请问，9月份已报财务报表，结账，12月份想调整9月份的 问
执行调整分录 借：主营业务成本 — 社会保险费 XX 贷：以前年度损益调整 XX 借：以前年度损益调整 XX 贷：管理费用 — 社会保险费 XX 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 XX 贷：利润分配 — 未分配利润 XX （若公司计提盈余公积，需同步调整盈余公积） 报表调整 9 月报表已报送的，无需修改原报表，在 12 月财务报表附注中披露该调整事项，说明调整原因、金额及对报表项目的影响；次年汇算清缴时，需同步调整对应成本费用的税会口径。 答
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