采取收取手续费委托代销业务，委托方是一般纳税人，受托方是小规模纳税人。委托方开普票给受托方的情况下，受托方应该怎么做账务处理，要缴哪些税？

周yixia 追问

2020-06-30 16:26

应该怎么做账务处理呢？缴纳增值税是的计税基数指收取的手续费部分？代销取得的款项要缴增值税吗？

江老师 解答

2020-06-30 17:01

(1) 收到代销商品时100000元时的分录是：
借：受托代销商品——A公司100000
  贷：受托代销商品款——A公司100000
(2) 对实现外销售时，含税销售额是116000元的分录是：
借：银行存款 116000
  贷：受托代销商品——A公司 100000
    应交税费——应交增值税（销项税额） 16000
(3) 收到A公司增值税专用发票时
借：受托代销商品款——A公司 100000
  应交税费——应交增值税——进项税额 16000
  贷：应付账款——A公司 116000
(4) 支付货款并计算代销手续费10600时的分录是：
借：应付账款——A公司 116000
  贷：银行存款 105400
    其他业务收入——代销手续费 10000
    应交税费——应交增值税（销项税额） 600

周yixia 追问

2020-06-30 17:08

A公司是一般 纳税人，B公司是小规模纳税人。目前小规模的销售货物增值税率是1%，收到的A公司开具的普票，税率是13%。这中间的税率差异要怎么处理呢？

江老师 解答

2020-06-30 17:10

是哪个公司委托哪个公司进行销售产品?

周yixia 追问

2020-06-30 17:11

A公司委托B公司销售产品

江老师 解答

2020-06-30 17:13

这中间的税率差异，只能是计入成本了。

周yixia 追问

2020-06-30 17:16

那是不是B公司要交手续费的增值税费和代销商品1%的增值税呀

江老师 解答

2020-06-30 17:16

是的，现在按疫情期间的政策是按1%进行征税