你好2020年补交2019年度企业所得税，一般都处理在当年，如果要处理在上年也可以，直接就是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，但是这样会调整上年度的报表的未分配利润，那我应该怎样调整？

梁粉 追问

2020-06-29 17:54

你好，我知道，我现在分录是这样做的：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整      
贷：应交税费--应交所得税   

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税   

贷：银行存款             

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整  

所以资产负债表和利润表就是相差补缴的金额，这个能调整分录吗？

小林老师 解答

2020-06-29 17:56

您好，资产负债表和利润表就是相差补缴的金额，这个属于前期会计差错，因为前期的未分配利润金额不准确，所以您说的这个差异若不调整期初未分配利润，是存在的。

梁粉 追问

2020-06-29 17:59

那您说该怎样调整，就不会存在差异？

小林老师 解答

2020-06-29 18:02

您好，您只有更改期初资产负债表的应交税费和未分配利润科目。否则会存在差异。

梁粉 追问

2020-06-29 18:04

那分录应该怎么录？

小林老师 解答

2020-06-29 18:15

您好，您把补缴的企业所得税分录，在2019年度做分录，借所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。2020年无需调整。