民办学校提取的发展基金，第二年用于学校建设怎么做分录

激昂的汽车 追问

2020-06-29 17:21

老师，这个我没理解，是如果用于扩建教学楼，比如花了1万，分录是先借：固定资产 1万 贷：银行存款 1万再借：限定性净资产——发展基金1万 贷：非限定性净资产1万 吗？

何江何老师 解答

2020-06-29 17:22

是的，就是这个限定的净资产解除限定，一般是使用就不算是限定了，就要解除

激昂的汽车 追问

2020-06-29 17:41

老师是不是这样的做的，年前计提的话借：非限定性净资产5万，贷：限定性净资产5万，第二年使用的话，比如扩建教学楼用了1万，则，借：固定资产1万，贷：银行存款1万，借：限定性净资产-发展基金4万，贷：非限定净资产4万

何江何老师 解答

2020-06-29 17:53

您好同学，不是的借：限定性净资产-发展基金1万，贷：非限定净资产1万

激昂的汽车 追问

2020-06-29 18:02

那剩余的发展基金还在发展基金上面挂着吗

何江何老师 解答

2020-06-29 18:37

是的同学，这个还可以在里面挂上以后用了也这么转

激昂的汽车 追问

2020-06-29 18:44

谢谢老师，那这年年底再计提发展基金时，若还有期初余额，是加上起初余额等于净收益的25％.还是不加起初余额

何江何老师 解答

2020-06-29 20:33

您好同学，年底计提是不加期初的同学