老师你好！我们是贸易公司，库存和做账是分开的系统，有暂估入库商品，当月暂估入库当月就销售量了，月末该商品库存为零，暂估中有这个商品，库存中没有了这个商品，那次月收到发票要怎么处理账目呢？

look 追问

2020-06-29 14:24

借:库存商品
   贷:应付账款，这个应付账款有点不理解，老师?
那税费呢?

郭老师 解答

2020-06-29 14:27

你好，你之前付款了吗？你银行现金都没有退回来，通过应付账款来过渡一下而已。

郭老师 解答

2020-06-29 14:27

税费，你第三个分录借库存商品贷应付账款可以改成借库存商品进项贷应付账款。

look 追问

2020-06-29 14:43

付款了，现在才拿到发票

郭老师 解答

2020-06-29 14:45

付款啦，你用应付来过渡一下，人家不是没给你退回钱来，你不用银行存款或者现金。

look 追问

2020-06-29 14:45

问题是我现在的库存商品的结存数为零了...

郭老师 解答

2020-06-29 14:48

你上面那个分录你做了之后还有余额吗？库存商品也是没有余额的，红冲了之后也给你做了入库，然后又接转出去了成本。

look 追问

2020-06-29 14:54

可以这样理解?我原先按暂估出的库存结转了成本，现在我要把原先的冲掉在做实际的成本结转库存……对应相应的科目?

郭老师 解答

2020-06-29 14:57

是的，可以这么理解的。