4.宏达公司为居民企业，所得税税率为25%，2018年度实现会计利润820万元，其中主营业收人2 6000万元，其他业务收入300万元。该公司进行企业所得税汇算清缴时,发现存在以下可能需要进行纳税调整的事项: (1)管理费用中含有业务招待费35万元。 (2)销售费用中含有广告宣传费450万元。 (3)财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2 000万元的1年期利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%)。 (4)投资收益中含有国债利息收入23万元 (5)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元;违法经营罚款20万元税收滞纳金0.5万元;支付大地公司合同违约金4万元。 要求(以上金额单位用万元表示，结果保留两位小数): (1)分别计算管理费用、销售费用、财务费用、投资收益、营业外支出中应调整的应纳税所得额。 (2)计算宏达公司2018年应纳企业所得税税额。

税务师王老师 解答

2020-06-29 09:35

你好，同学。你确定主营业务收入是26000万元吗

傲娇的短靴 追问

2020-06-29 09:36

不是，我写错了，是2600万元

税务师王老师 解答

2020-06-29 09:37

好的。我说算了一下，不太对

傲娇的短靴 追问

2020-06-29 09:38

老师，不好意思啊

税务师王老师 解答

2020-06-29 09:45

（1）业务招待费扣除限额1=（2600+300）*5‰=14.5
业务招待费扣除限额2=35*60%=21
业务招待费纳税调增=35-14.5=20.5
故管理费用纳税调增20.5
广告宣传费扣除限额=（2600+300）*15%=435
广告宣传费纳税调增=450-435=15
故销售费用纳税调增15
利息支出扣除限额=2000*6%=120
故财务费用纳税调增=160-120=40
国债利息纳税调减23
故投资收益纳税调减23
直接捐款纳税调增40
违法经营罚款纳税调增20
税收滞纳金纳税调增0.5
故营业外支出纳税调增=40+20+0.5=60.5
（2）应纳税所得额=820+20.5+15+40-23+60.5=933
     应纳企业所得税税额=933*25%=233.25

傲娇的短靴 追问

2020-06-29 10:05

老师，这题可以帮我解答一下吗？

税务师王老师 解答

2020-06-29 10:08

不好意思，同学。这类型的题目我不太擅长