- 送心意
轶尘老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2020-06-28 11:01
1、进项税额”的账务处理
(1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用
贷:应付账款/应付票据/银行存款
2、“销项税额”的账务处理
(1)销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:
借:应收账款/应收票据/银行存款
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入/其他业务收入
同时结转成本。
借:主营业务成本
贷:库存商品
3.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字:
对于当月应交未交的增值税,
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
相关问题讨论
你好,一般纳税人 增值税=销项税额—进项税额
2022-02-15 16:17:33
你好,小规模纳税人从4月1日起免征增值税
2022-04-05 10:22:13
这个是销项减去进项
2023-11-23 10:54:47
你好,如果是小规模的话,1万乘以1%,这个就是需要缴纳的增值税。
如果是一般纳税人,1万乘以13%减去9800乘以13%
都是13%的不含税的税率。
2022-03-21 13:36:18
你好 3月份升一般纳税人,1月份开票1% 或者 3% 开不了9 。9是一般纳税人税率
2022-03-30 13:33:50
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