老师，请问以去年汇算清缴应退的企业所得税直接抵扣本期应交增值税的分录怎么做？

小蝶。 追问

2020-06-28 10:15

嗯，用企业所得税抵了增值税和附加

maize老师 解答

2020-06-28 10:28

借未交增值税 贷应交税费应交企业所得税 借税金及附加 贷应交税费，借应交税费 贷应交税费应交企业所得税

小蝶。 追问

2020-06-28 10:29

这样做是不是增加了本月的企业所得税？

maize老师 解答

2020-06-28 10:39

不会，增值税不影响利润，你这个附加税不是计提做税金及附加吗，那这个不会，企业所得税预缴，按这个不抵减企业所得税，那这个要是有利润话，那是影响对应企业所得税 季度申报的，不是增加本月企业所得税 ，你之前多交税不做做借应交税费 贷银行吗，你还计提？那冲掉借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润。

小蝶。 追问

2020-06-28 10:54

附加税没有计提，实际缴纳的时候直接借税金及附加。那我现在可以直接借未交增值税、税金及附加，贷以前年度损益调整。借损益调整，贷未分配利润么？

maize老师 解答

2020-06-28 11:05

你这个不是抵减现在的附加税吗，那按我写的做分录，我问你的是企业所得税你之前多交是不是做借所得税费用 贷应交税费 需要体现应交税费这个，最好是分开做这样可以看清楚是抵减了，

小蝶。 追问

2020-06-28 11:06

哦哦，好的，谢谢老师o(^o^)o

maize老师 解答

2020-06-28 11:18

好的，我先回复别的学员了